[시행사/부가세]시행사 현직자가 알려주는 회계처리? 부가세 안분, 엑셀 제공

들어가기 전에 알아야 할 용어

공통매입세액이란?

공통매입세액은 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 재화나 용역에 대한 매입세액을 말합니다. 이는 안분계산에서 중요한 기준이 되며, 부가세를 정확하게 처리하기 위해 필요한 핵심 용어입니다.

안분계산이란?

부가세 안분계산1편 내용 참고부탁드립니다.

부가세 파일 다운로드 바로가기

아래의 이미지를 클릭하여 무료 다운로드 후 사용하시면 됩니다. 암호는 글 하단에 드래그 하시면 암호가 보이십니다!!! PC의 경우 마우스를 활용한 드래그, 휴대폰의 경우 글 복사하여 메모에 붙여 넣어서 확인 부탁드립니다.

공통매입세액 안분 계산 (실무편)

이론편은 <부가세안분계산1편>을 참고 바랍니다.

해당 파일은 부가가치세에 의한 공통매입세액 안분 자동 계산을 위한 파일입니다. 이 파일을 활용하기 위해서는 회계프로그램의 매입/매출장의 내용을 활용하여 작성할 예정이오니 더존과 다운받으신 파일을 준비 부탁드립니다.

1. 회계프로그램의 [매입매출장] 클릭 후, 매입매출장을 엑셀로 다운로드합니다.

매입장 다운로드 : 해당 과세기간의 기간 입력, 구분을 [매입]으로 하시고 [인쇄-인쇄 형태-매입매출장 사업자등록번호] – 엑셀로 저장합니다.

매출장 다운로드 : 기간은 [ 잇밸리의 부가세 안분계산 1편 – 부가가치세 안분 계산하는 방법 ]을 참고하시어, 엑셀로 다운로드합니다.

2. 다운로드 받으신 파일에 셀 A4부터 매입장의 내용을 [전표 일자, 구분, 거래처, 사업자(주민)번호, 공급가액, 부가세]를 입력하고, 매출장의 내용을 셀 E31:E32 에 과세 매출과 면세매출 공급가액을 입력하시면 자동으로 안분비율 계산이 적용됩니다.

여기서 가장 중요한 것은 빠른 부가세 입력 또는 매입 매출전표 상의 입력된 매입자료 중 54.불공 – 5. 공통매입세액 안분계산서의 유형만이 공통매입세액 계산에 해당합니다. 따라서 매입 자료 중 51. 매입 과세와 53. 매입 면세에 해당하는 내용은 삭제하여 안분계산합니다.

3. 과세기간 별 [ 매입세액 불공제 내역 ] 작성

예정 신고인 경우, [ 3. 공통매입세액 안분계산 내역 ]을 클릭하고, 확정 신고인 경우, [ 4. 납부세액 또는 환급세액 재계산 내역 ] 탭을 선택하여 입력합니다.

1) 예정 신고 시, 매입세액 불공제 내역 작성 요령

엑셀 파일 상, 54. 매입 불공의 매입 내역 상 공급가액 총액과 세액 총액을 (10) 과세, (11) 세액에 각각 입력

(12), (13) 에는 매출장 내용을 토대로 예정신고 기간의 총공급가액과 면세공급가액을 각각 입력합니다.

입력하시면 엑셀 파일 상의 해당 과세기간의 부가세 면세분 세액과 일치하는지 확인하신 후, 일치하면 저장합니다. 만약 원 단위가 차이가 나는 경우, 엑셀 파일에서 원 단위를 조정합니다.

2) 확정 신고 시, 매입세액 불공제 내역 작성 요령

확정 신고는 예정신고 시 신고했던 자료와 함께 확정신고 기한의 총공급가액에 대한 면세공급가액의 비율에 따라 정산하기 때문에 예정신고 시 계산한 공통매입세액과 부가세 면세분(예정신고기한에 세금과공과 처리한 금액)을 활용합니다.

1) 엑셀 파일의 예정과 확정 신고 기간의 총공통매입세액을 (15) 총공통매입세액에 입력

(16) 면세사업 확정 비율(%)에는 확정 신고 기한의 총공급가액, 면세공급가액을 각각 입력하시면, (17) 불공제매입세액총액은 자동계산됩니다.

(18) 기 불공제 매입세액은 예정 신고 시 계산한 부가세 면세분(예정신고기한에 처리한 세금과 공과 금액)을 입력하신 후 저장합니다.

부가세 안분관련 부가세 신고서 작성

[ 부가세 – 부가세신고서 ] 탭에서 신고하고자 하는 기간을 입력하고 신고서상 매입 및 매출 세금계산서 금액이 잘 불러왔는지 확인하고, 매입세액 – 공제받지 못할 매입세액 금액을 클릭하면 신고서와의 차이를 자동으로 불러옵니다. 이때 엑셀 파일 상 신고 기한의 과세표준 면세분 합계와 부가세 면세분 합계와 비교하여 검토합니다.

이렇게 매입세액 불공제가 끝이 났습니다. 신고서 저장 후 마감하여 홈택스에서 신고합니다.

잇밸리와 함께 부가세 안분계산 방법과 신고서 작성요령에 대해 알아보았습니다. 부가세 안분계산은 겸영 사업자에게 중요한 과정입니다. 과세사업과 면세사업의 비율에 따라 세금을 정확하게 분배하여 부가가치세 신고를 처리하는 것은 세무적인 측면에서 매우 중요합니다. 이를 통해 블로거 잇밸리와 같은 겸영 사업자들이 세금 신고와 납부를 정확하게 처리할 수 있습니다.

파일 비밀번호

파일비밀번호 : 잇밸리랑부가세안분하기 (dltqofflfkdqnrktpdksqnsgkrl)

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